Anhang
Rechnungslegungs- und Bewertungsgrundsätze
Grundsätze der Rechnungslegung
Der Interkantonale Rückversicherungsverband (IRV) erstellt seine Jahresrechnung in Übereinstimmung mit dem Branchenstandard Swiss GAAP FER 41 und dem gesamten Regelwerk nach Swiss GAAP FER.
Die Jahresrechnung entspricht dem schweizerischen Gesetz und wird unter der Annahme der Fortführung der Unternehmenstätigkeit erstellt. Das Verrechnungsverbot von Aktiven und Passiven bzw. Aufwand und Ertrag (Bruttoprinzip) wird eingehalten. Die Jahresrechnung entspricht dem Grundsatz der Stetigkeit in Bewertung, Darstellung und Offenlegung. Sie basiert auf betriebswirtschaftlichen Werten und vermittelt ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage (true and fair view).
Die Zahlen werden in CHF 1’000 dargestellt und kaufmännisch gerundet. Dies kann zu Differenzen zwischen der gerundeten Summe und der Addition der gerundeten Summanden führen.
Bilanzstichtag
Das Geschäftsjahr dauert vom 1. Januar bis 31. Dezember. Bilanzstichtag ist der 31. Dezember.
Bewertungsgrundsätze
Die Bewertungen erfolgen nach einheitlichen Kriterien. Es gilt grundsätzlich das Prinzip der Einzelbewertung der Aktiven und Passiven.
Fremdwährungsumrechnungen
Auf fremde Währungen lautende Vermögenswerte und Verbindlichkeiten werden zum Tageskurs des Bilanzstichtags umgerechnet. Transaktionen in Fremdwährungen werden zu den Kursen des Transaktionsdatums umgerechnet.
Wertbeeinträchtigungen
Auf den Bilanzstichtag prüft der Interkantonale Rückversicherungsverband (IRV), ob Wertbeeinträchtigungen bestehen. Das heisst, ob Anzeichen dafür bestehen, dass der Buchwert eines Aktivums den erzielbaren Wert übersteigt. Falls dies der Fall ist, wird der Buchwert auf den erzielbaren Wert reduziert, wobei die Wertbeeinträchtigung dem Periodenergebnis belastet wird.
Kapitalanlagen
Die Kapitalanlagen des Interkantonalen Rückversicherungsverbands (IRV) werden wie folgt bewertet:
Liquide Mittel in den Kapitalanlagen
Die liquiden Mittel in den Kapitalanlagen werden zu aktuellen Werten bewertet.
Wertschriften
Die Bewertung der Wertschriften erfolgt grundsätzlich zu aktuellen Werten. Sind keine aktuellen Werte bekannt, kommen ausnahmsweise die Anschaffungswerte, abzüglich allfälliger Wertbeeinträchtigungen, zur Anwendung. Wertveränderungen werden in der Erfolgsrechnung als nicht realisierte Gewinne im Ertrag aus Kapitalanlagen bzw. als nicht realisierte Verluste im Aufwand aus Kapitalanlagen erfasst. Unter aktuellen Werten werden öffentlich notierte Marktwerte verstanden. Die Marchzinsen bei den Anleihen werden in den Kapitalanlagen erfasst.
Immobilien
Sämtliche Immobilien werden ausschliesslich zu Renditezwecken gehalten. Die selbst genutzte Liegenschaft an der Bundesgasse 20 in Bern wird unter den Kapitalanlagen ausgewiesen. Die Bewertung der Immobilien erfolgt zu aktuellen Werten, die nach der Discounted-Cash-Flow-Methode ermittelt werden. Der durchschnittliche Diskontierungssatz beträgt 3.6% (Vorjahr 3.7%). Die Immobilien werden aufgrund des zu erwartenden Ertrags bzw. Geldflusses jährlich neu bewertet. Immobilien, welche innerhalb der nächsten zwölf Monate zum Verkauf bestimmt sind, werden zu den erwartenden Verkaufspreisen bewertet. Liegenschaften im Bau (auch Grosssanierungen) werden zum Wert vor Baubeginn zuzüglich aktivierter Baukosten (at cost) geführt. Die Wertermittlungen der landwirtschaftlichen Grundstücke erfolgen nach den Grundsätzen des Bundesgesetzes über das bäuerliche Bodenrecht (BGBB).
Beteiligungen
Per Bilanzstichtag sind keine Beteiligungen vorhanden.
Derivative Finanzinstrumente
Die Anlagen erfolgen grundsätzlich in Basiswerten. Derivative Finanzinstrumente wie Termingeschäfte (Futures, Forwards, Swaps) und Optionen dürfen ausschliesslich zur Absicherung eingesetzt werden.
Darlehen
Per Bilanzstichtag sind keine Darlehen vorhanden.
Immaterielle Anlagen
Die immateriellen Anlagen werden zu Anschaffungswerten bilanziert. Allfällig notwendige Wertberichtigungen werden vorgenommen.
Sachanlagen
Die Sachanlagen werden zu Anschaffungswerten, abzüglich den betriebswirtschaftlichen notwendigen Abschreibungen, bilanziert. Die Abschreibungen erfolgen nach der indirekten Methode, linear von den Anschaffungswerten. Die Nutzungsdauer der Sachanlagen beträgt für
Mobiliar und Einrichtungen | 5 Jahre |
IT-Hardware | 3 Jahre |
Software | 5 Jahre |
Forderungen
Die Forderungen werden zu Nominalwerten bewertet. Betriebswirtschaftlich notwendige Wertberichtigungen werden angemessen berücksichtigt.
Flüssige Mittel
Die flüssigen Mittel werden zu aktuellen Werten bewertet. Sie umfassen Kassenbestand, Bankguthaben sowie Sicht- und Depositengelder. Diese dienen ausschliesslich dem operativen Betrieb.
Kapital
Es handelt sich um die kumulierten einbehaltenen Gewinne bzw. Verluste.
Versicherungstechnische Rückstellungen für eigene Rechnung
Die versicherungstechnischen Rückstellungen für eigene Rechnung basieren im Wesentlichen auf den Meldungen der Kantonalen Gebäudeversicherungen (KGV). Die KGV bemessen ihre Schäden einzeln, d. h. je Versicherungsfall, nach der mutmasslichen Verpflichtung gegenüber dem Versicherten und / oder mathematisch bzw. statistisch aufgrund von Erfahrungswerten. Die Angaben der KGV werden vom Interkantonalen Rückversicherungsverband (IRV) auf ihre Plausibilität geprüft und nötigenfalls, nach Absprache mit den KGV, korrigiert. Der IRV stellt versicherungstechnische Rückstellungen im Umfang der vertraglichen Verpflichtungen gegenüber den KGV zurück.
Nicht versicherungstechnische Rückstellungen
Es handelt sich um Rückstellungen, welche in keinem direkten Zusammenhang mit dem Versicherungsgeschäft stehen. Diese werden gebildet, wenn am Bilanzstichtag eine rechtliche oder faktische Verpflichtung aus der Vergangenheit besteht, welche der Höhe oder dem Zeitpunkt nach unbestimmt ist.
Verbindlichkeiten
Die Verbindlichkeiten werden zu Nominalwerten eingesetzt.
Rechnungsabgrenzungen (aktiv und passiv)
Die Rechnungsabgrenzungen enthalten die üblichen im Zusammenhang mit dem Geschäft stehenden zeitlich abzugrenzenden Aufwendungen und Erträge.
Übrige Aktiven und Passiven
Die übrigen Aktiven und Passiven werden zu Nominalwerten, abzüglich allfällig notwendiger Wertberichtigungen, ausgewiesen.
Nettoprämien der Kantonalen Gebäudeversicherungen (KGV)
Die Nettoprämien der KGV setzen sich aus den Bruttoprämien, abzüglich der Verbilligung der Bruttoprämien aus Kapitalerfolg und Prämienbonus aus Sondervertrag zusammen.
- 1 Kapitalanlagen
Zahlen in CHF 1’000
Veränderungsnachweis 2023 Geldmarkt Obligationen CHF Obligationen FW (abgesichert) Aktien CH Aktien Ausland Immobilienfonds Liegenschaften direkt Alternative Anlagen Total Marktwerte 1.1. 65’638 234’918 154’422 112’704 155’293 30’432 253’553 46’731 1’053’692 Nettoinvestitionen und -devestitionen 3’335 -12’173 8’825 20’010 -9’547 347 4’162 14’978 29’935 Nicht realisierte Gewinne 0 9’198 1’471 4’743 18’955 849 2’346 866 38’428 Realisierte Gewinne 297 200 349 412 2’064 23 0 0 3’345 Nicht realisierte Verluste 0 -24 -133 -156 -11’157 -968 -2’414 -4’037 -18’890 Realisierte Verluste -17 -22 -809 0 -474 -37 0 0 -1’360 Marktwerte 31.12. 69’253 232’096 164’125 137’713 155’133 30’646 257’647 58’538 1’105’151 Obligationen in Fremdwährung sind gegen Fremdwährungsschwankungen abgesichert.
Zahlen in CHF 1’000
Veränderungsnachweis 2022 Geldmarkt Obligationen CHF Obligationen FW (abgesichert) Aktien CH Aktien Ausland Immobilienfonds Hypotheken Liegenschaften direkt Alternative Anlagen Total Marktwerte 1.1. 78’535 256’846 174’431 161’445 198’672 37’199 785 245’610 46’721 1’200’243 Nettoinvestitionen und -devestitionen -13’029 -2’035 10’425 -15’242 -5’446 -2’330 -785 4’881 -5’437 -28’998 Nicht realisierte Gewinne 5 34 0 0 1’611 866 0 6’217 3’849 12’581 Realisierte Gewinne 147 0 0 1’526 250 8 0 0 1’961 3’892 Nicht realisierte Verluste 0 -19’686 -29’767 -12’146 -38’167 -4’724 0 -3’154 -363 -108’007 Realisierte Verluste -20 -241 -667 -22’880 -1’626 -586 0 0 0 -26’019 Marktwerte 31.12. 65’638 234’918 154’422 112’704 155’293 30’432 0 253’553 46’731 1’053’692 Obligationen in Fremdwährung sind gegen Fremdwährungsschwankungen abgesichert.
Asset-Allocation (inkl. Absicherungen = ökonomisches Exposure)
Offene Devisentermingeschäfte
Per 31. Dezember 2023 gibt es, wie im Vorjahr, keine offenen Devisentermingeschäfte.Offene derivative Eigenkapitalinstrumente
Per 31. Dezember 2023 gibt es, wie im Vorjahr, keine offenen derivativen Eigenkapitalinstrumente.Zahlen in CHF 1’000
Veränderungsnachweis Liegenschaften direkt 2023 Büro- und Gewerbeliegenschaften Wohnliegenschaften Landwirtschaftlich genutzte Liegenschaften Total Marktwerte 1.1. 106’015 136’659 10’879 253’553 Zugänge (Investitionen) 123 3’619 420 4’162 Abgänge (Devestitionen) 0 0 0 0 Nicht realisierte Gewinne (Aufwertungen) 1’452 894 0 2’346 Nicht realisierte Verluste (Abwertungen) -139 -1’889 -386 -2’414 Marktwerte 31.12. 107’451 139’282 10’913 257’647 Anteil in Prozent 41.7% 54.1% 4.2% 100.0% Zahlen in CHF 1’000
Veränderungsnachweis Liegenschaften direkt 2022 Büro- und Gewerbeliegenschaften Wohnliegenschaften Landwirtschaftlich genutzte Liegenschaften Total Marktwerte 1.1. 106’074 128’681 10’855 245’610 Zugänge (Investitionen) 0 4’888 24 4’912 Abgänge (Devestitionen) -31 0 0 -31 Nicht realisierte Gewinne (Aufwertungen) 2’894 3’323 0 6’217 Nicht realisierte Verluste (Abwertungen) -2’921 -233 0 -3’154 Marktwerte 31.12. 106’015 136’659 10’879 253’553 Anteil in Prozent 41.8% 53.9% 4.3% 100.0% - 2 Sachanlagen
Zahlen in CHF 1’000
Anlagespiegel 2023 Mobiliar und Einrichtungen IT-Hardware Software Total Nettobuchwerte 1.1. 6 79 0 85 Anschaffungswerte Stand 1.1. 14 118 0 132 Zugänge 9 6 60 74 Abgänge 0 -1 0 -1 Stand 31.12. 23 123 60 205 Kumulierte Wertberichtigungen / Amortisationen Stand 1.1. -8 -39 0 -48 Abschreibungen -5 -41 -6 -51 Abgänge 0 0 0 0 Stand 31.12. -13 -80 -6 -99 Nettobuchwerte 31.12. 10 43 54 107 Zahlen in CHF 1’000
Anlagespiegel 2022 Mobiliar und Einrichtungen IT-Hardware Total Nettobuchwerte 1.1. 3 0 3 Anschaffungswerte Stand 1.1. 8 16 24 Zugänge 6 118 124 Abgänge 0 -16 -16 Stand 31.12. 14 118 132 Kumulierte Wertberichtigungen / Amortisationen Stand 1.1. -5 -16 -21 Abschreibungen -3 -39 -42 Abgänge 0 16 16 Stand 31.12. -8 -39 -48 Nettobuchwerte 31.12. 6 79 85 - 3 Rechnungsabgrenzungen (aktiv)
Zahlen in CHF 1’000
2023 2022 Rechnungsabgrenzungen (aktiv) 455 256 Abgegrenzte Heiz- und Nebenkosten 163 188 Abgrenzungen aus Liegenschaftsverwaltung 230 43 Übrige Rechnungsabgrenzungen 62 25 - 4 Forderungen
Zahlen in CHF 1’000
2023 2022 Forderungen 180’812 225’880 Forderungen gegenüber Versicherungsnehmern (Kantonale Gebäudeversicherungen (KGV)) 107’410 137’943 Aargau 0 5 Neuenburg 15 0 St. Gallen 0 4 Zug 5 0 Forderungen gegenüber KGV aus IRG-Schäden1) 107’390 137’934 Alle hier aufgeführten KGV sind gleichzeitig nahestehende Organisationen. 1) Interkantonale Risikogemeinschaft Elementar (IRG) Forderungen gegenüber Rückversicherern 71’654 85’223 Forderungen gegenüber Rückversicherungen aus Schadenbeteiligungen 71’654 85’223 Forderungen gegenüber Nahestehenden 46 1’128 Vereinigung Kantonaler Gebäudeversicherungen (VKG) 1 133 Vereinigung Kantonaler Feuerversicherungen (VKF) 0 804 Präventionsstiftung der Kantonalen Gebäudeversicherungen (PS) 4 63 Schweizerischer Pool für Erdbebendeckung (SPE) 40 128 Sonstige Forderungen 1’701 1’586 Forderungen gegenüber Dritten 1’701 1’586 - 5 Eigenkapitalnachweis
Zahlen in CHF 1’000
Total Eigenkapital Eigenkapital 1.1.2023 980’360 Gewinn 15’812 Eigenkapital 31.12.2023 996’172 Total Eigenkapital Eigenkapital 1.1.2022 1’060’178 Verlust -79’818 Eigenkapital 31.12.2022 980’360 Das Eigenkapital ist der Differenzbetrag zwischen dem Total der Aktiven abzüglich dem Total der Verbindlichkeiten. Als selbstständige Körperschaft des öffentlichen Rechts besitzt der Interkantonale Rückversicherungsverband (IRV) kein festes stimm- und gewinnberechtigtes Organisationskapital. Das Eigenkapital entspricht gleichzeitig dem «Risikotragenden Kapital (RTK)». Beim Kapital handelt es sich um die kumulierten einbehaltenen Gewinne bzw. Verluste. Der Gewinn (nach Überschussbeteiligung der KGV) resp. der Verlust wird jeweils per 1. Januar des Folgejahrs dem Kapital zugewiesen resp. belastet.
Das Eigenkapital widerspiegelt das gesamte für die Risikodeckung zur Verfügung stehende Kapital. Der Verwaltungsrat hat sowohl ein Minimalkapital als auch ein angestrebtes bzw. ein maximales Kapital definiert. Das Minimalkapital muss, bis auf kurzfristige Ausnahmen, vollständig mit Eigenkapital gedeckt sein. Das Minimalkapital des IRV ist vom versicherungstechnischen Risiko und vom Anlagerisiko abhängig. Das Minimalkapital für das Jahr 2024 liegt bei CHF 854.4 Mio. (Vorjahr CHF 785.8 Mio.), es ist also vollständig durch das Eigenkapital gedeckt. Das angestrebte Kapital von CHF 1’281.6 Mio. (Vorjahr CHF 1’178.7 Mio.) ist per 1. Januar 2024 nicht erreicht.
- 6 Versicherungstechnische Rückstellungen für eigene Rechnung
Zahlen in CHF 1’000
Versicherungstechnische Rückstellungen für eigene Rechnung Rückstellungen für unerledigte Schäden Rückstellungen für Gewinn- / Verlustbeteiligung aus Verträgen KGV Total 290’222 0 290’222 1.1.2023 2023 Vorjahre 31.12.23 Rückstellungen für unerledigte Schäden Abgerechnet Bildung Abgerechnet Veränderung Offene Feuerschäden 34’146 0 1’952 -8’630 6’825 34’293 Offene Elementarschäden 93’207 -6’568 57’098 -41’527 7’258 109’469 Offene Elementarschäden IRG 167’433 0 61’104 -92’037 9’959 146’460 Total 294’787 -6’568 120’154 -142’194 24’042 290’222 Rückstellungen für Gewinn- / Verlustbeteiligung aus Verträgen KGV 1.1.2023 2023 Vorjahre 31.12.23 Abgerechnet Bildung Abgerechnet Veränderung Sonderverträge 0 0 54 -54 0 0 Total 0 0 54 -54 0 0 Bei den TCHF 54.0 handelt es sich um einen Prämienbonus, welcher als kurzfristige Verbindlichkeit geführt wird.
Zahlen in CHF 1’000
Versicherungstechnische Rückstellungen für eigene Rechnung Rückstellungen für unerledigte Schäden Rückstellungen für Gewinn- / Verlustbeteiligung aus Verträgen KGV Total 294’787 0 294’787 1.1.2022 2022 Vorjahre 31.12.22 Rückstellungen für unerledigte Schäden Abgerechnet Bildung Abgerechnet Veränderung Offene Feuerschäden 32’898 -1’700 13’957 -1’705 -9’304 34’146 Offene Elementarschäden 183’345 0 20’031 -126’421 16’253 93’207 Offene Elementarschäden IRG 187’888 0 0 -43’040 22’585 167’433 Total 404’132 -1’700 33’987 -171’166 29’533 294’787 Rückstellungen für Gewinn- / Verlustbeteiligung aus Verträgen KGV 1.1.2022 2022 Vorjahre 31.12.22 Abgerechnet Bildung Abgerechnet Veränderung Sonderverträge 0 0 54 -54 0 0 Total 0 0 54 -54 0 0 Für alle bis zum 31. Dezember eingetretenen Schäden werden Rückstellungen gebildet, die eine Schätzung aller inskünftig für diese Schadenfälle noch zu leistenden Zahlungen darstellen.
Die Rückstellungen für das Bilanzjahr werden nach dem Bruttoprinzip gebildet. Damit entspricht die Rückstellungsbildung der Schadenbelastung des Bilanzjahrs. Die Schätzung der inskünftig noch zu leistenden Zahlungen für die Schäden des Bilanzjahrs ergibt sich aus der Differenz zwischen den gebildeten Rückstellungen und den bereits abgerechneten Schadenzahlungen.
- 7 Nicht versicherungstechnische Rückstellungen
Zahlen in CHF 1’000
Nicht versicherungstechnische Rückstellungen 1.1.23 Bildung Verwendung Auflösung 31.12.23 Ferien- und Überzeitsaldi 227 8 0 0 235 Prozessrisiken 1’497 0 0 0 1’497 Rückstellung Mehrwertsteuer 73 70 0 0 143 Total 1’797 78 0 0 1’875 Zahlen in CHF 1’000
Nicht versicherungstechnische Rückstellungen 1.1.22 Bildung Verwendung Auflösung 31.12.22 Ferien- und Überzeitsaldi 242 0 0 -15 227 Prozessrisiken 1’662 0 -3 -162 1’497 Rückstellung Mehrwertsteuer 0 73 0 0 73 Total 1’904 73 -3 -177 1’797 - 8 Überschussbeteiligung der KGV
Zahlen in CHF 1’000
2023 2022 Überschussbeteiligung der KGV 5’271 0 Die Überschussbeteiligung der Kantonalen Gebäudeversicherungen (KGV) regelt die Bewirtschaftung allfälliger Überschüsse des Interkantonalen Rückversicherungsverbands (IRV) mit dem Ziel, diese in einem vorgegebenen Rahmen an die KGV zurückfliessen zu lassen. Dies aber immer mit dem Fokus, dass die langfristig angestrebte Kapitalausstattung des IRV erhalten bleibt. Die Überschussbeteiligung wurde mit Gültigkeit ab 1. Januar 2011 in Kraft gesetzt. Die Berechnungsbasis des Erfolgs für die Überschussbeteiligung der KGV wird nach dem geltenden Reglement berechnet. Bei der aktuellen Kapitalausstattung des IRV erhalten die KGV 25.0 Prozent des Gewinns, welcher für die Überschussbeteiligung zur Verfügung steht. Ein allfälliger Verlust geht vollumfänglich zulasten des IRV.
- 9 Rechnungsabgrenzungen (passiv)
Zahlen in CHF 1’000
2023 2022 Rechnungsabgrenzungen (passiv) 1’544 918 Vorausbezahlte Heiz- und Nebenkosten 0 102 Vorausbezahlte Mieten 706 50 Nicht abgeschlossene Sanierungen und Umbauten 19 53 Übrige Passive Rechnungsabgrenzung aus Liegenschaftsverwaltung 352 667 Übrige Rechnungsabgrenzungen 467 46 - 10 Verbindlichkeiten
Zahlen in CHF 1’000
2023 2022 Verbindlichkeiten 5’952 28’716 Verbindlichkeiten gegenüber Versicherungsnehmern (Kantonale
Gebäudeversicherungen (KGV))2’669 25’282 Aargau 286 1’774 Appenzell Ausserrhoden 0 54 Basel-Landschaft 246 0 Freiburg 0 10’020 Glarus 0 68 Graubünden 878 0 Jura 0 180 Neuenburg 1’263 4’432 Schaffhausen 0 153 Solothurn 0 -1 St. Gallen -4 0 Waadt 0 4’017 Zug 0 4’586 Alle hier aufgeführten KGV sind gleichzeitig nahestehende Organisationen. Verbindlichkeiten gegenüber Nahestehenden 3’027 3’100 Vereinigung Kantonaler Feuerversicherungen (VKF) 2’327 2’400 Präventionsstiftung der Kantonalen Gebäudeversicherungen (PS) 700 700 Es handelt sich grösstenteils um Verbindlichkeiten aus Finanzanlagen, welche die nahestehenden Organisationen beim Interkantonalen Rückversicherungsverband (IRV) halten.
Die vom IRV verwalteten Finanzanlagen werden wie folgt verzinst: Positive Nettoperformance des IRV x 60.0 Prozent = Zinssatz. Es besteht ein Kapitalschutz. Die Finanzanlagen beim IRV werden im Berichtsjahr mit rund 2.3 Prozent p.a. verzinst (Vorjahr aufgrund der negativen Performance keine Verzinsung).
Im Berichtsjahr beträgt die Performance des IRV rund 3.9 Prozent (Vorjahr rund -8.3 Prozent).
Zahlen in CHF 1’000
2023 2022 Sonstige Verbindlichkeiten 256 335 Verbindlichkeiten gegenüber Dritten 250 356 Ausgleichskasse Berner Arbeitgeber -3 -25 Allianz Suisse Versicherungs-Gesellschaft AG 5 3 Die Mobiliar 4 0 - 11 Nettoprämien der Rückversicherung
Zahlen in CHF 1’000
2023 2022 Nettoprämien der Rückversicherung -54’286 -50’003 Feuer -3’852 -3’600 Elementar -21’572 -21’261 IRG -17’862 -15’842 Sonderverträge -11’000 -9’300 Es handelt sich um die Versicherungsprämien, welche der Interkantonale Rückversicherungsverband (IRV) zur Absicherung seiner Risiken an seine Rückversicherer und Broker bezahlt (Retroprämien).
- 12 Schaden- und Leistungsaufwand für eigene Rechnung
Zahlen in CHF 1’000
2023 2022 Schaden- und Leistungsaufwand für eigene Rechnung -69’866 -24’590 Abgerechnete Schäden Berichtsjahr gegenüber KGV -6’568 -1’700 Abgerechnete Schäden Vorjahre gegenüber KGV -142’194 -171’166 Bildung Forderungen Schäden Berichtsjahr gegenüber KGV -113’586 -32’287 Veränderung Forderungen Schäden Vorjahre gegenüber KGV 118’151 141’632 Total Schadenaufwand an KGV -144’197 -63’521 Abgerechnete Schäden Vorjahre gegenüber Rückversicherer 118’444 43’040 Bildung Forderungen Schäden Berichtsjahr gegenüber Rückversicherer 61’104 0 Veränderung Delkredere Forderungen Schäden Berichtsjahr gegenüber Rückversicherer -340 0 Veränderung Forderungen Schäden Vorjahre gegenüber Rückversicherer -105’495 -3’821 Veränderung Delkredere Forderungen Schäden Berichtsjahr gegenüber Rückversicherer 0 0 Veränderung Delkredere Forderungen Schäden Vorjahre gegenüber Rückversicherer 616 -288 Total Schadenbeteiligung der Rückversicherer 74’330 38’930 - 13 Ergebnis aus Versicherungstätigkeit
Zahlen in CHF 1’000
Feuer Elementar IRG Sonderverträge 2023 2022 Technische Bruttoprämien 17’637 80’694 13’458 11’390 123’179 112’719 Prämienverbilligung auf Elementarschadenrückversicherung und IRG 0 -12’104 -2’019 0 -14’123 -12’929 Prämienbonus 0 0 0 -54 -54 -54 Nettoprämien der KGV 17’637 68’590 11’439 11’336 109’002 99’735 Technische Rückversicherungsprämien -3’852 -21’150 -17’512 -11’000 -53’514 -49’182 Externe Beschaffungskosten 0 -422 -349 0 -771 -821 Nettoprämien der Rückversicherung -3’852 -21’572 -17’862 -11’000 -54’286 -50’003 Verdiente Prämien für eigene Rechnung 13’785 47’018 -6’422 336 54’717 49’732 Abgerechnete Schäden Berichtsjahr 0 -6’568 0 0 -6’568 -1’700 Bildung Rückstellungen für Schäden Berichtsjahr -1’952 -50’530 -61’104 0 -113’586 -32’287 Abgerechnete Schäden Vorjahre -8’630 -41’527 -92’037 0 -142’194 -171’166 Veränderung Rückstellungen für Schäden Vorjahre 1’805 34’268 82’078 0 118’151 141’632 Schadenaufwand an KGV -8’777 -64’356 -71’063 0 -144’197 -63’521 Bildung Forderungen für Schäden Berichtsjahr 0 0 16’970 0 16’970 0 Veränderung Delkredereforderungen Berichtsjahr 0 0 -340 0 -340 0 Abgerechnete Schäden Vorjahre 0 26’407 10’769 0 37’176 8’604 Veränderung Forderungen für Schäden Vorjahre 0 -23’417 -7’399 0 -30’816 14’407 Veränderung Delkredereforderungen Vorjahre 0 468 148 0 616 -288 Schadenbeteiligung der Rückversicherer 0 3’458 20’149 0 23’607 22’723 Veränderung Forderungen für Schäden Berichtsjahr 0 0 44’135 0 44’135 0 Abgerechnete Schäden Vorjahre 0 0 81’267 0 81’267 34’436 Veränderung Forderungen für Schäden Vorjahre 0 0 -74’679 0 -74’679 -18’228 Schadenbeteiligung KGV 0 0 50’723 0 50’723 16’207 Schaden- und Leistungsaufwand für eigene Rechnung -8’777 -60’898 -191 0 -69’866 -24’590 Versicherungstechnisches Ergebnis 5’007 -13’879 -6’614 336 -15’150 25’142 Personalaufwand -1’714 -1’641 Büro- und Verwaltungsaufwand -598 -589 Betriebsaufwand aus Versicherungstätigkeit -2’312 -2’231 Übriger betrieblicher Ertrag aus Versicherungstätigkeit 91 56 Ergebnis aus Versicherungstätigkeit -17’371 22’967 In den Sparten Feuer, Elementar und Interkantonale Risikogemeinschaft (IRG) wird die Rückversicherung für Gebäude- und Fahrhaberisiken der 18 Kantonalen Gebäudeversicherungen (KGV) abgewickelt. In der Sparte Sonderverträge sind die individuellen Bedürfnisse der KGV berücksichtigt.
Zahlen in CHF 1’000
Feuer Elementar IRG Sonderverträge 2022 Technische Bruttoprämien 16’732 74’283 11’913 9’790 112’719 Prämienverbilligung auf Elementarschadenrückversicherung und IRG 0 -11’143 -1’787 0 -12’929 Prämienbonus 0 0 0 -54 -54 Nettoprämien der KGV 16’732 63’141 10’126 9’736 99’735 Technische Rückversicherungsprämien -3’600 -20’790 -15’492 -9’300 -49’182 Externe Beschaffungskosten 0 -471 -351 0 -821 Nettoprämien der Rückversicherung -3’600 -21’261 -15’842 -9’300 -50’003 Verdiente Prämien für eigene Rechnung 13’132 41’880 -5’716 436 49’732 Abgerechnete Schäden Berichtsjahr -1’700 0 0 0 -1’700 Bildung Rückstellungen für Schäden Berichtsjahr -12’257 -20’031 0 0 -32’287 Abgerechnete Schäden Vorjahre -1’705 -126’421 -43’040 0 -171’166 Veränderung Rückstellungen für Schäden Vorjahre 11’009 110’168 20’455 0 141’632 Schadenaufwand an KGV -4’653 -36’283 -22’585 0 -63’521 Abgerechnete Schäden Vorjahre 0 0 8’604 0 8’604 Veränderung Forderungen für Schäden Vorjahre 0 16’634 -2’227 0 14’407 Veränderung Delkredereforderungen Vorjahre 0 -333 45 0 -288 Schadenbeteiligung der Rückversicherer 0 16’301 6’422 0 22’723 Abgerechnete Schäden Vorjahre 0 0 34’436 0 34’436 Veränderung Forderungen für Schäden Vorjahre 0 0 -18’228 0 -18’228 Schadenbeteiligung aus IRG 0 0 16’207 0 16’207 Schaden- und Leistungsaufwand für eigene Rechnung -4’653 -19’982 44 0 -24’590 Versicherungstechnisches Ergebnis 8’480 21’898 -5’672 436 25’142 Personalaufwand -1’641 Büro- und Verwaltungsaufwand -589 Betriebsaufwand aus Versicherungstätigkeit -2’231 Übriger betrieblicher Ertrag Versicherungstätigkeit 56 Ergebnis aus Versicherungstätigkeit 22’967 - 14 Ergebnis aus Kapitalanlagen
Zahlen in CHF 1’000
2023 2022 Realisiert Nicht realisiert Realisiert Nicht realisiert Erfolg aus Geldmarkt 590 -502 Zinsertrag 671 55 Bewirtschaftungsaufwand -361 -688 Kurs- und Devisengewinne 297 0 297 147 5 152 Kurs- und Devisenverluste -17 0 -17 -20 0 -20 Erfolg aus Obligationen CHF 11’537 -17’984 Zinsertrag 2’186 1’910 Kursgewinne 200 9’198 9’398 0 34 34 Kursverluste -22 -24 -46 -241 -19’686 -19’927 Erfolg aus Obligationen FW (abgesichert) 3’590 -27’778 Zinsertrag 2’712 2’655 Kurs- und Devisengewinne 349 1’471 1’820 0 0 0 Kurs- und Devisenverluste -809 -133 -942 -667 -29’767 -30’433 Erfolg aus Aktien CH 7’852 -30’167 Dividendenertrag 2’853 3’333 Kursgewinne 412 4’743 5’156 1’526 0 1’526 Kursverluste 0 -156 -156 -22’880 -12’146 -35’026 Erfolg aus Aktien Ausland 10’535 -37’069 Dividendenertrag 1’148 863 Kurs- und Devisengewinne 2’064 18’955 21’018 250 1’611 1’861 Kurs- und Devisenverluste -474 -11’157 -11’631 -1’626 -38’167 -39’793 Erfolg aus Immobilienfonds 489 -3’653 Fondsausschüttungen 622 784 Kurs- und Devisengewinne 23 849 872 8 866 873 Kurs- und Devisenverluste -37 -968 -1’005 -586 -4’724 -5’310 Erfolg aus Hypotheken 0 8 Zinsertrag 0 8 Erfolg aus Liegenschaften direkt 9’856 11’966 Immobilienertrag 12’929 12’591 Immobilienaufwand -3’005 -3’688 Immobilienertrag (Aufwertungen) 0 2’346 2’346 0 6’217 6’217 Immobilienaufwand (Abwertungen) 0 -2’414 -2’414 0 -3’154 -3’154 Erfolg aus alternativen Anlagen -2’911 5’520 Ertrag 260 72 Kurs- und Devisengewinne 0 866 866 1’961 3’849 5’810 Kurs- und Devisenverluste 0 -4’037 -4’037 0 -363 -363 Zahlen in CHF 1’000
2023 2022 Sonstiger Kapitalertrag 0 0 Personalaufwand -893 -899 Büro- und Verwaltungsaufwand -434 -430 Betriebsaufwand aus Kapitalanlagen -1’327 -1’329 Vermögensverwaltungsaufwand (extern) -801 -875 Zinsaufwand für Finanzanlagen an VKF und PS -72 0 Übriger betrieblicher Ertrag 19 12 Übriger betrieblicher Aufwand 0 0 Ergebnis aus Kapitalanlagen 39’358 -101’851 Risiko Standardabweichung (Risiko) 4.0% 6.4% Standardabweichung Benchmark (Risiko) 4.1% 6.9% Renditen Erzielte Rendite (brutto) 3.9% -8.3% Vermögensverwaltungsaufwand aus Kapitalanlagen (in Prozent der Kapitalanlagen) 0.1% 0.1% Erzielte Rendite (netto) 3.8% -8.4% Rendite Benchmark 4.4% -8.5% Anlagestrategie 31.12.2023
- 15 Aufwand für Verbandsaufgaben
Zahlen in CHF 1’000
2023 2022 Aufwand für Verbandsaufgaben -903 -935 Fachtagungen -16 -21 Studien -1 -27 Verbandsaufgaben, Unterstützung, Beratung (inkl. Anteil DL-Aufwand an VKG) -568 -559 World Cat Forum -1 0 Kommissionen -13 -17 Corporate Communications 0 -5 Personalaufwand -28 -30 Büro- und Verwaltungsaufwand -26 -25 Einlage Präventionsstiftung -250 -250
Eventualverbindlichkeit
Bei der Credit Suisse AG besteht eine limitierte Faustpfandverschreibung, welche für die Bewirtschaftung der Kapitalanlagen eingegangen worden ist. Diese limitierte Faustpfandverschreibung dient der Sicherstellung von Margenerfordernissen.
2023 | 2022 | |
TCHF | TCHF | |
Limitierte Faustpfandverschreibung Credit Suisse AG | 15’000 | 15’000 |
Zur Sicherstellung dieser Kreditlimite stehen die jeweiligen Wertschriftendepots zur Verfügung.
Eventualverbindlichkeiten aus der Interkantonalen Risikogemeinschaft (IRG)
Sobald die Elementarschäden von einem oder mehreren Mitgliedern der IRG ihre individuell festgelegte Grossschadengrenze überschreiten, wird der Interkantonale Rückversicherungsverband (IRV) mit maximal CHF 1’200.0 Mio. entschädigungspflichtig.
Eventualforderungen aus der Interkantonalen Risikogemeinschaft (IRG)
Von den maximalen IRG-Forderungen in der Höhe von CHF 1’200.0 Mio. werden die ersten CHF 900.0 Mio. durch Beitragsverpflichtungen der Kantonalen Gebäudeversicherungen (KGV) getragen. Jedes Mitglied kann Teile dieser Beitragsverpflichtungen durch den Einkauf von Rückversicherungsschutz beim Interkantonalen Rückversicherungsverband (IRV) abdecken. Im Jahr 2023 werden Beitragsverpflichtungen in der Höhe von CHF 620.0 Mio. durch eigene Mittel der KGV abgedeckt und CHF 280.0 Mio. durch den IRV rückversichert.
Sobald die CHF 900.0 Mio., welche durch Beitragsverpflichtungen der KGV getragen werden, überschritten sind, übernimmt der IRV weitere CHF 300.0 Mio. Diese CHF 300.0 Mio. werden rückversichert. Der IRV kauft insgesamt Rückversicherungsschutz für die IRG im Umfang von CHF 580.0 Mio. ein.
Nachschusspflicht der Mitglieder
Gemäss Art. 4 der Statuten vom 23. Juni 1982 (Stand 28. Juni 2007) haben die Mitglieder des Interkantonalen Rückversicherungsverbands (IRV) eine Nachschusspflicht in der Höhe von 0.20 Promille ihres rückversicherten Kapitals zu leisten. Diese beläuft sich für das Jahr 2023 auf CHF 188.2 Mio. (Vorjahr = CHF 179.5 Mio.). Die Nachschusspflicht tritt ein, wenn die Reserven (Eigenkapital) des IRV weniger als 0.07 Promille des rückversicherten Kapitals (Jahr 2023 = CHF 65.9 Mio. und im Vorjahr = CHF 62.8 Mio.) ausmachen.
Nicht bilanzierte, langfristige Verbindlichkeiten
Als langfristige Verbindlichkeiten gelten Verträge mit einer Laufzeit von mindestens fünf Jahren, welche kein vorzeitiges Kündigungsrecht vorsehen. In diesem Sinne bestehen folgende Verpflichtungen aus Baurechts- bzw. Mietverträgen:
Zahlen in CHF 1’000
strasse 87 | 5 und 7 | strasse 81 | |||
31.12.2023 | 8’471 | ||||
31.12.2022 | 9’333 | ||||
Laufzeit bis |
Bei der Bundesgasse 18 in Bern handelt es sich um einen Mietvertrag mit Option auf eine Verlängerung von fünf Jahren. Bei den übrigen drei Objekten um Baurechtsverträge.
Aussergewöhnlich schwebende Geschäfte und Risiken
Für mehrere bestrittene Forderungen aus dem Bereich der direkt gehaltenen Liegenschaften bestehen Rückstellungen.
Prozessrisiken
Allfällige Prozessrisiken bestehen bei den eigenen Liegenschaften. Hier handelt es sich um mietrechtliche Auseinandersetzungen mit Mietern (z. B. Inkonvenienzentschädigungen).
Transaktionen mit Nahestehenden
Folgende Organisationen werden als nahestehend betrachtet: Vereinigung Kantonaler Gebäudeversicherungen (VKG), Vereinigung Kantonaler Feuerversicherungen (VKF), Präventionsstiftung der Kantonalen Gebäudeversicherungen (PS), Schweizerischer Pool für Erdbebendeckung (SPE), 18 Kantonale Gebäudeversicherungen (KGV) sowie die Pensionskasse des Interkantonalen Rückversicherungsverbandes (PK).
Zwischen dem Interkantonalen Rückversicherungsverband (IRV) und diesen Organisationen bestehen vielfältige Beziehungen personeller, rechtlicher und wirtschaftlicher Natur. Alle Geschäfte mit diesen Organisationen basieren in der Regel auf normalen Kunden-Lieferanten-Beziehungen und werden zu Marktbedingungen wie mit unabhängigen Dritten bzw. gemäss den gesetzlichen Bestimmungen abgewickelt. Ist dies nicht der Fall, werden die besonderen Bedingungen im Anhang erläutert. Es bestehen keine gegenseitigen Kapitalverflechtungen, Bürgschaften oder Garantieverpflichtungen.
Der IRV nimmt Verwaltungsaufgaben für andere, den KGV verbundenen Organisationen, wahr. Die dabei anfallenden Verwaltungskosten werden durch interne Umlagen verrechnet. Die angewandten Verteilschlüssel basieren auf dem Verursacherprinzip und tragen der Realität Rechnung.
Alle natürlichen Personen, welche einen massgeblichen Einfluss auf das Geschäftsgebaren des IRV haben, werden ebenfalls als nahestehend betrachtet. Dabei handelt es sich in der Regel um die Mitglieder der Leitungsorgane, d. h. des Verwaltungsrats und der Geschäftsleitung.
Die wesentlichen Transaktionen zu nahestehenden Organisationen und Personen werden wie folgt separat ausgewiesen:
Zahlen in CHF 1’000
2023 | 2022 | |
Verrechneter Verwaltungsaufwand an | ||
Vereinigung Kantonaler Gebäudeversicherungen (VKG) | 269 | 236 |
Vereinigung Kantonaler Feuerversicherungen (VKF) | 1’298 | 1’154 |
Präventionsstiftung der Kantonalen Gebäudeversicherungen (PS) | 84 | 63 |
Schweizerischer Pool für Erdbebendeckung (SPE) | 174 | 128 |
Verrechneter Verwaltungsaufwand von | ||
Vereinigung Kantonaler Gebäudeversicherungen (VKG) | 568 | 559 |
Vereinigung Kantonaler Feuerversicherungen (VKF) | 366 | 350 |
Personalvorsorge
Die Vereinigung Kantonaler Feuerversicherung (VKF) ist für die berufliche Vorsorge bei der UWP Sammelstiftung mit Sitz in Basel angeschlossen.
2023 | 2022 | |
Kennzahlen | ||
Deckungsgrad | 113.7% | 109.5% |
Ordentliche Arbeitgeberbeiträge in TCHF | 209.8 | 206.1 |
Ausserbilanzgeschäfte | keine | keine |
Risikoexposition
Der Interkantonale Rückversicherungsverband (IRV) ist folgenden Risiken ausgesetzt:
Anlagerisiko
Der IRV ist mit seinen Kapitalanlagen den Marktrisiken ausgesetzt. Diese sind: Zinsänderungs-, Währungs-, Kursänderungs- und Gegenpartei- bzw. Ausfallrisiko. Er minimiert diese Risiken durch sorgfältige Titelauswahl, Diversifikation (Märkte, Währungen und Branchen) und den gezielten Einsatz von Absicherungsinstrumenten.
Geschäftsrisiko
Die versicherten Risiken aus Feuer- sowie Elementarschäden und in beschränktem Masse aus Sonderverträgen, welche der IRV von den Kantonalen Gebäudeversicherungen (KGV) übernimmt, beeinflussen das Ergebnis des IRV massgeblich. Einen erheblichen Teil dieses Risikos transferiert der IRV an den Rückversicherungsmarkt. Der IRV achtet dabei auf eine breite Streuung unter finanzstarken Partnern.
Ausfallrisiko Rückversicherung
Der IRV kauft seine Deckungen für Feuer- sowie Elementarschäden und in beschränktem Masse für Sonderverträge (Erdbebenschäden) auf dem globalen Rückversicherungsmarkt ein. Ein Ausfallrisiko kann für den IRV im Schadenfall entstehen. Um sein diesbezügliches Risiko zu diversifizieren, berücksichtigt er eine Vielzahl von Rückversicherern. Gemäss seinen Rückversicherungsrichtlinien überprüft er deren Bonität regelmässig anhand von Ratings. Eine Rückstellung für einen allfälligen Ausfall eines Rückversicherers wird im Schadenfall gebildet.
Geschäftsumfeldrisiko
Der Rückversicherungsmarkt unterliegt Schwankungen, welche vom IRV nur teilweise mitbeeinflusst werden können. Die Preis-Risiko-Relation kann sich verschlechtern oder die gewünschte Deckung kann eventuell nicht zu 100.0 Prozent eingekauft werden.
Operationelle Risiken
Diese Risiken umfassen die Informatik, das Verhalten der Angestellten, die Rechtsaspekte und die Geschäftsprozesse.
Risikomanagement und internes Kontrollsystem
Der Interkantonale Rückversicherungsverband (IRV) verfügt über ein Risikomanagement, welches auf die vorangehend erwähnten Risiken ausgerichtet ist. Die identifizierten Risiken werden periodisch überprüft und auf ihre Eintrittswahrscheinlichkeit und deren Auswirkungen beurteilt. Die periodische Risikobeurteilung, die vorgeschlagenen Massnahmen zur Vermeidung, Verminderung oder Überwälzung der Risiken werden durch den Verwaltungsrat resp. durch die Geschäftsleitung genehmigt. Die Risikosituation wird kontinuierlich überwacht. Im abgelaufenen Geschäftsjahr hat der Verwaltungsrat keine Risiken identifiziert, die zu einer dauerhaften oder wesentlichen Beeinträchtigung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des IRV führen könnten.
Um die Übereinstimmung des Jahresabschlusses mit den anzuwendenden Rechnungslegungsstandards und die Ordnungsmässigkeit der Unternehmensberichterstattung zu gewährleisten, hat der Verwaltungsrat interne Vorkehrungen getroffen. Diese beziehen sich auf zeitgemässe Buchhaltungssysteme und Abläufe, die Erstellung des Jahresabschlusses, das Vieraugenprinzip, Funktionentrennungen sowie regelmässige Kontrollen und Berichterstattungen.
Ereignisse nach dem Bilanzstichtag
Der Verwaltungsrat wird die vorliegende Jahresrechnung 2023 am 02. Mai 2024 zuhanden der Generalversammlung verabschieden.
Gemäss Statuten vom 23. Juni 1982 und den Teilrevisionen vom 17. Juni 2004 und 28. Juni 2007 gehört die Genehmigung des Geschäftsberichts und der Jahresrechnung zu den unübertragbaren Befugnissen der Generalversammlung (Art. 8). Die Rechnung 2023 wird der Generalversammlung am 20. Juni 2024 zur Genehmigung unterbreitet bzw. vorgeschlagen.
Es sind keine Ereignisse nach dem Bilanzstichtag bekannt, die einen massgebenden Einfluss auf die Jahresrechnung des Berichtjahres hätten.
Revisionsstelle
An der Generalversammlung vom Juni 2010 wurde die Revisionsstelle Ernst & Young AG erstmals für das Geschäftsjahr 2010 gewählt. Die Wahl erfolgte für ein Jahr. Seither wurde sie dreizehnmal wiedergewählt, letztmals an der Generalversammlung vom 22. Juni 2023. In den Jahren 2023 und 2022 erbrachte sie folgende Leistungen:
2023 | 2022 | |
TCHF | TCHF | |
Aufwand für Revisionstätigkeiten | 64 | 57 |
Übrige Dienstleistungen | 4 | 7 |
Mitarbeitende Interkantonaler Rückversicherungsverband (IRV) | 2023 | 2022 |
Anzahl Vollzeitstellen im Jahresdurchschnitt | 19 | 19 |